A公司2014年12月31日应收账款账面余额为1000万元，当日预计的未

【名词&注释】

故意犯罪(intentional crime)、华北地区(north china)、个体工商户(individual business households)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、净资产利润率(return on worth)、增值税一般纳税人(general vat payers)、年度利润总额、代理手续费(agency commission)

[单选题]A公司2014年12月31日应收账款账面余额为1000万元，当日预计的未来现金流量现值为960万元，计提减值准备前坏账准备贷方余额为45万元，则2014年12月31日A公司应计提“资产减值损失”的金额为( )万元。

A. 45
B. 40
C. 5
D. -5

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学习资料：

[单选题]2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（ ）万元。

A. 180
B. 200
C. 350
D. 380

[单选题]甲因仿造并出售仿造的增值税专用发票罪被判处死刑，缓期两年执行，在死缓执行期间，甲在劳动时由于不服管理，违反规章制度，造成重大伤亡事故，则（ ）

A. 由最高人民法院核准，立即执行死刑
B. 由最高人民法院核准，2年后执行死刑
C. 2年期满后减为15年以上20年以下有期徒刑
D. 2年期满后减为无期徒刑

[单选题]从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费^{(agency commission)}，可在不超过当年全

A. 部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。 ，
B. 3％ B．5％
C. 8％D．10％

[单选题]下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（ ）

A. 现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高
B. 产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强
C. 净资产利润率^{(return on worth)}越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高
D. 存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低

[单选题]税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（ ）。

A. 代扣代缴
B. 定期定额
C. 查定征收
D. 查账征收

[单选题]北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2005年各月均交纳过增值税，2005年企业利润总额为2000000元。

A. 2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况：
B. 1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1月至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：
C. 借：银行存款 1850000
D. 贷：其他应付款 1480000
E. 预收账款 200000
F. 原材料 170000
G. 注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。
H. 2005年12月5日23记账凭证企业账务处理为：
I. 借：预收账款 298350
J. 贷：主营业务收入 255000
K. 应交税金------应交增值税（销项税项） 43350
L. 借：主营业务成本 180000
M. 贷：分期收款发出商品 180000
N. 借：银行存款 25150
O. 预收账款 1650
P. 贷：管理费用------仓储保管费 26800
Q. 后附原始任证四张：（1）产品出库单（2005年12月5日填制）：（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
R. 注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在200

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