甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20

【名词&注释】

合作企业(cooperative enterprise)、应纳税所得额(taxable amount of income)、进项税额(input tax)、利润分配(profit distribution)、合资企业(joint venture)、销售费用(selling expense)、有关规定(related regulations)、住房公积金管理中心、联营企业(associated enterprise)、主管税务机关

[单选题]甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；20×8年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

B. 100(借方)
C. 600(借方)
D. 100(贷方)

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[多选题]按照刑法理论，法定的一罪包括()。

A. 想象竞合犯
B. 结合犯
C. 惯犯
D. 牵连犯
E. 继续犯

[多选题]若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中德合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，（ ）

A. 侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉
B. 侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉
C. 侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉
D. 侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉
E. 侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉

[多选题]依据营业税的有关规定^{(related regulations)}，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。

A. 个人按市场价格出租居民住房
B. 境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务
C. 社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券
D. 以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险
E. 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款

[单选题]计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（ ）万元。

A. 1000
B. 990
C. 970
D. 958

[单选题]对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 20

[单选题]设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 半年

[多选题]下列说法正确的有（ ）。

A. 依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B. 供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额
C. 供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额
D. 发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

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