2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2011年

【名词&注释】

销项税额(output tax)、通用设备(universal equipment)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税义务人(taxpayer)、营业税纳税人、税控收款机(fiscal cash register)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、完税价格(price for tax assessment)、增值税小规模纳税人

[单选题]2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2011年1月1日贷给甲公司的3年期、年利率为9%、本金为500000元的贷款进行债务重组。乙商业银行同意将贷款延长至2014年12月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付；同时规定，债务重组的当年若有盈利，则当年利率恢复至9%；若无盈利，仍维持6%的利率。甲公司估计在债务重组当年即能盈利，则甲公司在债务重组日对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）元。

A. 87200
B. 99800
C. 112400
D. 125000

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[多选题]对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（ ）估定该货物的完税价格^{(price for tax assessment)}。

A. 采用相同货物的成交价格
B. 采用类似货物的成交价格
C. 最低限价法
D. 最大销售总量方法

[多选题]关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）

A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B. 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C. 纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D. 税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

[单选题]从法律关系上看，皮包的实际购买者应为（ ）。

A. 张某
B. 王某
C. 杨某
D. 张某、王某、杨某3人

[多选题]下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（ ）。

A. 营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C. 增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

[单选题]下列关于债务重组中，将债务转为资本的说法中，不正确的是（ ）。

A. 债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份的公允价值的总额与股本之间的差额确认为债务重组利得
B. 债务人应当将债权人放弃债权而享有的股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份公允价值和股本之间的差额确认为资本公积
C. 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额计入当期损益
D. 债务转为资本，与发行股票直接相关的手续费应冲减资本公积

[多选题]我国税法明确规定的纳税人权利包括（ ）。

A. 申请延期纳税
B. 要求税务机关^{(tax authorities)}承担赔偿责任
C. 只缴纳合理税金
D. 请求税务机关^{(tax authorities)}进行“事前裁定”

[多选题]影响企业盈亏临界点销售量的因素包括（ ）。

A. 固定成本
B. 目标利润
C. 销售价格
D. 单位变动成本
E. 销售数量

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