甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公

【名词&注释】

违约责任(liability for breach of contract)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经营范围(business scope)、重大事件(important events)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、《证券法》(securities law)、发票申请单

[单选题]甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}申请单》时开具红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。

A. -4500元
B. 0元
C. 4500元
D. -15000元

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学习资料：

[单选题]A企业接受B企业以一批产品抵偿前欠的购货款30万元（含增值税），B企业开出的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明的产品售价为20万元，增值税销项税额为3.4万元。B企业该批产品成本为14万元。B企业另向A企业支付银行存款5万元。按现行会计制度规定，A企业该批商品的入账价值为（ ）万元。

A. 20
B. 22
C. 21.6
D. 18.6

[单选题]根据《证券法》^{(securities law)}规定，下列各项中不属于重大事件的是（ ）。

A. 公司在履行合同中存在一般违约情形
B. 公司的董事长发生变动
C. 持有公司5%以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化
D. 公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

[多选题]根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，只有在（ ）情况下，才可部分或全部免除违约责任。

A. 及时向对方通报不能履行或需要延期履行、部分履行的理由
B. 经对方当事人同意
C. 经上级主管机关批准
D. 在合理期限内提供证明

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