根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠

【名词&注释】

审计工作(audit work)、吊销营业执照(revoking business license)、恢复原状(reinstatement)、自愿履行义务、当期免抵退税额、先进先出法(fifo)、《个人独资企业法》(individual investment enterprise law)、宣告破产(adjudication of bankruptcy)、企业所得税优惠政策(enterprise income tax incentive policy)、剩余物资(surplus materials)

[多选题]根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策^{(enterprise income tax incentive policy)}的有关规定，下列各项中正确的有（ ）。

A. 设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B. 实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C. 该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D. 购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准

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[多选题]下列各项中，属于会计政策变更的有（ ）。

A. 存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
B. 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C. 投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D. 发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
E. 应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法

[多选题]20×7年1月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同。合同约定：甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款80000万元；工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：

A. （1）20×7年1月10日开工建设，预计总成本68000万元。至20×7年12月31日，工程实际发生成本45000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本45000万元；工程结算合同价款40000万元，实际收到价款36000万元。
B. （2）20×7年10月6日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款2000万元。
C. （3）20×8年9月6日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工时，累计实际发生成本89000万元；累计工程结算合同价款82000万元，累计实际收到价款80000万元。
D. （4）20×8年11月12日，收到乙公司支付的合同奖励款400万元。同日，出售剩余物资^{(surplus materials)}产生收益250万元。
E. 假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。
F. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第 7～8 题。
G. 第 7 题 下列各项关于甲公司上述建造合同会计处理的表述中，正确的有（ ）。
H. 追加的合同价款计入合同收入
I. 收到的合同奖励款计入合同收入
J. 出售剩余物资^{(surplus materials)}产生的收益冲减合同成本
K. 工程施工大于工程结算的金额作为存货项目列示
L. 预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失

[单选题]关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。

A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

[多选题]个人独资企业有下列情形之一的，应当解散（ ）。

A. 投资人死亡或被宣告死亡，无继承人或继承人放弃继承
B. 经营期满
C. 被依法吊销营业执照
D. 被宣告破产^{(adjudication of bankruptcy)}

[多选题]根据《公司法》规定，应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。

A. 董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程所定人数的三分之二时
B. 公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时
C. 单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时
D. 公司章程规定的其他情形

[多选题]国有资产占有单位有下列情形之一的，应当对国有资产进行资产评估。（ ）。

A. 合并、分立、清算
B. 以非货币资产对外投资
C. 资产转让、置换、拍卖
D. 确定涉讼资产价值

[单选题]某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（ ）。

B. 6万元
C. 12万元
D. 18万元

[单选题]关于诉讼时效期间届满的法律后果，下列表述符合法律规定的是()。

A. 当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理
B. 诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
C. 诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
D. 诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

[多选题]计划审计工作时，注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度。以下对利用他人工作需要考虑的因素中，不恰当的是( )。

A. 评价该人员的专业胜任能力和客观性
B. 评价他人的专业胜任能力时考虑其专业资格、专业经验与技能等相关因素
C. 某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度将增强
D. 更多利用企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员的工作

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