(一)资料

【名词&注释】

有效性(effectiveness)、销售收入(sales income)、原始凭证(source document)、财务收支(financial revenue and expenditure)、销售费用(selling expense)、情况复杂、主营业务收入(the income from main business)、运杂费(freight and miscellaneous charges)、主营业务成本(main business cost)、出纳员(cashier)

[多选题](一)资料

A. 20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
B. 审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
C. (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
D. (2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
E. (3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
F. (4)出纳员^(cashier)负责编制并寄送客户对账单。
G. 该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入^{(the income from main business)}明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本^{(main business cost)}80万元。
H. 审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
I. 审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：
J. (1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。
K. (2)支付给销售代理的佣金l5万元。
L. (3)销售产品时为客户代垫的运杂费^{(freight and miscellaneous charges)}l0万元。
M. (4)销售部门职工的工资费用48万元。
N. (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
O. “资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
P. 销售部门主管负责批准赊销信用
Q. 销售部门主管负责批准退货
R. 发货部门负责开具销售发票
S. 出纳员^(cashier)负责编制和寄送客户对账单

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学习资料：

[单选题]根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：

A. 15日
B. 30日
C. 45日
D. 60日

[多选题]在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：

A. 亲自制定盘点计划
B. 全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责
C. 抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等
D. 鉴定材料的所有权
E. 注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定

[多选题]针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：

A. 认为是常见现象，不必采取其他检查措施
B. 据此认定该公司一定存在舞弊
C. 针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证
D. 与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势

[单选题]下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A. 相关内部控制失效
B. 相关内部控制健全有效
C. 相关内部控制的设置不健全
D. 难以评价相关内部控制的有效性

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