甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、公有住房(public housing)、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、《合同法》、公司债务(corporate debt)

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。

A. 主营业务收入36000元
B. 主营业务成本4800元
C. 预计负债7200元。
D. 应交税费——应交增值税10120元

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[单选题]工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（ ）万元。

A. 70.5
B. 71.1
C. 317.25
D. 319.95

[多选题]根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 企业出租的公有住房以租金为计税依据，按3％计算缴纳营业税
B. 单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C. 企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
D. 旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
E. 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据

[单选题]根据《合同法》，下列公司清算后能够清偿公司债务^{(corporate debt)}的，按照（ ）顺序分别支付。

A. 拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——其他债务
B. 拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务
C. 拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务
D. 清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——其他债务

[单选题]除白云烟厂代收的消费税外，当月该厂应纳消费税额为（ ）元。

A. 174142.5
B. 165367.5
C. 176318.25
D. 174367.5

[单选题]下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。

A. 销售原材料支付的运输费用
B. 外购电力支付的运输费用
C. 外购非应税项目的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

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