A公司2009年4月1日应做的会计分录为( )。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、吊销营业执照(revoking business license)、个体工商户(individual business households)、增值税专用发票(vat special invoice)、可回收金额、主营业务收入(the income from main business)、非流动资产(noncurrent asset)、增值税一般纳税人(general vat payers)、国债利息收入、主管税务机关

[多选题]A公司2009年4月1日应做的会计分录为( )。

A. 借：长期股权投资——E公司(成本) 2280.80 贷：固定资产 1800 营业外收入——处置非流动资产^{(noncurrent asset)}利得 200 主营业务收入 240 应交税费——应交增值税(销项税额)
B. 借：长期股权投资——E公司(成本) 2280.80 贷：固定资产清理 1800 营业外收入——处置非流动资产^{(noncurrent asset)}利得 200 主营业务收入 240 应交税费——应交增值税(销项税额)
C. 借：固定资产清理 1800 累计折旧 300 固定资产减值准备 100 贷：固定资产 2200
D. 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200

查看答案&解析查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有( )。

A. 现行消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月
B. 以1个月为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税
C. 以15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款
D. 以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
E. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

[多选题]下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ）。

A. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B. 纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 纳税人工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D. 纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发示和其他税务证件
E. 纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

[多选题]（二）阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元，2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：

A. （1）2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。
B. （2）2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。
C. （3）2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
D. （4）2008年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。
E. （5）2009年1月10日，公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。
F. （6）2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
G. 假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列 8～12 题。
H. 第 8 题 8.阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税负债"项目的期末余额是（ ）万元。
I. 0
J. 5.0
K. 37.5
L. 38.5

[多选题]依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。

A. 企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额
B. 企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额
C. 违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除
D. 保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额
E. 折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折打后的金额计算收入额

[单选题]个体产生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（ ）。

A. 季节性停用和修理停用的设备
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 房屋

[多选题]下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。

A. 外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
B. 中国公民将境外财产转让取得的所得
C. 中国公民将境外的房产出租取得的所得
D. 中国公民在境外工作期间取得的境内企业支付的工资薪金
E. E 外籍人员在境内工作期间取得的境外企业支付的工资薪金

[单选题]计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。

A. 以经营租赁方式租入固定资产的费用
B. 按规定缴纳的个体劳动者协会会费
C. 发生的与生产经营有关的财产保险费
D. 个体工商户业主每月领取的工资

本文链接：https://www.51ksbd.net/show/j0r3x8.html