某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等

【名词&注释】

主导地位(leading position)、进项税额(input tax)、外国企业(foreign enterprises)、时间性差异(timing difference)、营业税税率、普通发票(plain invoice)、当期销项税额、无风险报酬率(risk-free return rate)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[单选题]某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。

A. 16.07
B. 16.19
C. 40.13
D. 40.18

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[单选题]甲股份有限公司于2010年3月31日销售给乙公司产品一批，价款为6000000元(含增值税)，至2010年12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司对该应收款项计提了坏账准备300000元。2010年12月31日乙公司与甲公司协商，达成的债务重组协议如下：

A. (1)乙公司以其生产的产品一批和设备抵偿所欠债务的50%，产品账面成本为800000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格(公允价值)为1000000元，增值税税率为17%。设备账面原价为2000000元，已提折旧为500000元，公允价值为1600000元。甲公司收到的产品作为商品入账，设备作为固定资产入账(假定不考虑与固定资产相关的增值税)。
B. (2)甲公司同意免除抵债后另外50%债务的20%，并将剩余债务延期至2012年12月31日偿还，按年利率5%计算利息。但如果乙公司2011年开始盈利，则2012年按年利率10%计算利息，如果乙公司2011年没有盈利，则2012年仍按年利率5%计算利息，利息于每年末支付。有证据表明乙公司2011年很可能盈利。
C. 债权人应该确认的债务重组损失为( )元。
D. 530000
E. 600000
F. 650000
G. 830000

[多选题]在行政法律关系中，（ ）。

A. 行政主体始终处于主导地位
B. 当事人一方必须是国家行政机关
C. 客体只能是行政行为
D. 当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务
E. 当事人双方的权利义务不对等

[多选题]债务重组采用混合重组方式时，下列会计处理正确的有（ ）。

A. 债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、享有债务人股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按修改其他债务条件方式的规定处理
B. 债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、享有债务人股份的公允价值冲减重组债权的账面价值，再按修改其他债务条件方式的规定处理
C. 债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产账面价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按修改其他债务条件方式的规定处理
D. 债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的面值冲减重组债务的账面余额，再按修改其他债务条件方式的规定处理
E. 如果重组涉及或有事项，则债务人应确认或有支出，债权人不确认成有收益

[多选题]下列有关投资报酬率的说法中，正确的有（ ）。

A. 某项目的投资报酬率=无风险报酬率^{(risk-free return rate)}+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差
B. 一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大
C. 经营收益率的标准离差率越大，风险越大
D. 某项目的投资报酬率=无风险报酬率^{(risk-free return rate)}+风险报酬系数×标准离差率
E. 一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高

[多选题]“递延税款”科目贷方发生额反映企业（ ）。

A. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
C. 本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
D. 本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额

[单选题]废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。

A. 某塑料制品厂系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B. 某造纸厂系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额
C. 某啤酒厂系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D. 某炼钢厂系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

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