【名词&注释】
承包合同(contract)、应纳税所得额(taxable amount of income)、制造费用(manufacturing overhead)、视听资料(audio-visual material)、税务师事务所、具体情况(concrete conditions)、独资企业(proprietorship)、税务机关(tax authorities)、集贸市场(fair trade market)、外商投资企业和外国企业所得税(income tax concerning foreign investmen
...)
[单选题]下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。
A. 税务登记证
B. 财产所有人将财产赠送给当地福利院所立的书据
C. 已就总包合同缴纳印花税的分包工程合同
D. 企业与银行签订的无息贷款合同
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[多选题]下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有()。
A. 税务师执行非涉税鉴证业务,应当编制非涉税鉴证业务工作底确,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
B. 非涉税鉴证业务王作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式
C. 非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
D. 除另有规定外,非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年
E. 未经非涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿
[单选题]注册税务师李某代理2005年某个人独资企业(proprietorship)的所得税纳税申报,该独资企业(proprietorship)全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资),则应( )。
A. 按45万元缴纳企业所得税
B. 按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税
C. 按45万元缴纳个人所得税
D. 按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
[单选题]甲产品月初在产品定额工时360小时,制造费用1800元;本月投入定额工时780小时,发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5.2元,月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算,则本月完工的甲产品的制造费用为( )元。
A. 2736
B. 2773
C. 2808
D. 2836
[单选题]2001年底某内资企业购入一无形资产,计价账面成本120万,分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万,根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万,剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出,售价200万元,缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。
A. -41.75 B、-37.25
B. -47.75 D、-25.25
[单选题]关于消费税的税率,下列表述错误的是( )。
A. 消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的
B. 消费税对卷烟、白酒实行复合税率,是为了更有效的保全消费税的税基
C. 消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范
D. 消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低,是为了限制消费而不限制生产
[单选题]A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400万元,年利率5%。假设无其他借款则2001年计算的专门借款加权平均年利率为( )。
A. 6%
B. 5.8%
C. 5.67%
D. 5%
[多选题]以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。
A. 外商投资企业和外国企业所得税(income tax concerning foreign investmen)
B. 集贸市场(fair trade market)和个体户缴纳的增值税、消费税
C. 保险总公司集中缴纳的营业税
D. 中央企业缴纳的房产税
[单选题]某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营,经税务机关(tax authorities)审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元;2001年亏损5万元,2002年经审核的应纳税所得额50万元,该企业适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为( )万元。
A. 0
B. 3
C. 10.5
D. 15
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