【名词&注释】
金融资产(financial assets)、无形资产(intangible assets)、原材料(raw material)、专利权(patent right)、纳税人(taxpayer)、增值税(value-added tax)、人民币(rmb)、出口产品(export product)、银行存款(bank deposit)、退税率(tax rebate rate)
[单选题]A公司在2009年应确认转让所持有B公司股权的损益为( )万元。
A. 0
B. 2146
C. 2328
D. 2346
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[多选题]甲公司发生的下列涉及补价的交易中,属于非货币性资产交换的有( )。
A. 以一项账面价值50000元,公允价值54000元的交易性金融资产换入乙公司公允价值60000元的产品一批,以银行存款(bank deposit)支付增值税10200元和补价6000元
B. 以一项账面价值80000元,公允价值100000元的专利权换入丙公司一项公允价值为120000元长期股权投资,以银行存款(bank deposit)支付补价20000元,支付营业税5000元
C. 以一栋账面原值90000元,已计提折旧30000元,公允价值70000元的仓库换入丁公司一批公允价值为50000元,增值税额为8500元的原材料,收取补价20000元
D. 以一栋账面价值135000元,公允价值100000元的厂房换入戊公司的公允价值为75000元的可供出售的金融资产,收取补价25000元
E. 以一项账面价值750000元,公允价值为900000元的已到期的持有至到期投资换入己公司一项公允价值为860000元的无形资产,收到补价40000元
[多选题]生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有( )。
A. 用国内料件生产出口产品(export product),免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币(rmb)牌价×退税税率-已退税额
B. 用国内料件生产出口产品(export product),免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币(rmb)牌价×退税税率
C. 以进料加工方式出口货物的,免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币(rmb)牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格)×退税率(tax rebate rate)-已退税额
D. 以进料加工方式出口货物的,免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币(rmb)牌价-海关核销进口料件组成的计税价格)×退税率(tax rebate rate)
[单选题]下列关于增值税纳税期限说法不正确的有( )。
A. 增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
B. 纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
C. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
D. 纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
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