【名词&注释】
个体工商户(individual business households)、履行合同(perform a contract)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、长期借款(funded liability)、被吊销营业执照、特别法优于普通法(special law prior to general law)、确凿证据(unambiguous evidence)、不能实现(cannot realize)、特许权使用费所得
[多选题]关于资产损失的税前扣除,下列表述正确的有()。
A. 公安机关的结案证明是具有法律效力的外部证据
B. 商业零售企业存货由于运输失事形成的损失为存货正常损失
C. 金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减准备金,不足部分据实税前扣除
D. 借款人被吊销营业执照,追偿后仍未收回的贷款类债权,可作为贷款损失税前扣除
E. 债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据(unambiguous evidence)证明无力清偿的应收款项,可作为坏账损失税前扣除
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学习资料:
[单选题]甲商场为了抢占节日市场,在2008年11月向乙文化公司订购一批春联和福字,合同价款 100万,约定在农历十二月到来之前交付全部货物,甲先预付定金20万。后甲实际给付25万,乙公司没有表示异议,合同签订之后,乙公司没有按照约定的期限交付货物,下列说法正确的是( )。
A. 甲乙之间关于交付定金的协议是买卖合同的一部分
B. 乙公司迟延履行合同义务,根据定金罚则甲商场可以要求乙公司双倍返还定金50万
C. 乙公司迟延履行合同义务甲商场有权要求乙公司支付违约金
D. 如果乙公司在春节的前一天履行交付义务,此时甲商场有权解除合同
[多选题]下列合同和书据,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A. 商品房销售合同
B. 土地使用权出让合同
C. 专利申请转让合同
D. 土地使用权转让合同
E. 个人无偿赠与书立的产权转移书据
[多选题]对第13项业务的税务处理正确的有( )。
A. 上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善,被水浸泡发生霉烂,不影响增值税的计算
B. 上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善,被水浸泡发生霉烂,属于非正常损失,其负担的进项税额应转出
C. 因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元,其负担的进项税额应转出
D. 因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元,不属于非正常损失,其负担的进项税额不用转出
[多选题]下列会计事项中,应在“应付职工薪酬”科目借方核算的有( )
A. 确认因解除与职工的劳动关系给予的补偿
B. 支付职工教育经费用于职工培训
C. 企业以现金与职工结算股份支付
D. 扣还代垫的个人所得税
E. 外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金
[多选题]下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A. 个人取得的特许权经济赔偿收入
B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D. 教师自行举办培训班取得的收入
E. 出版社专业作者翻译后,由本社以图书形式出版而取得的收入
[单选题]商业企业接受投资、损赠或分配的贷物,并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的,其申报低扣进项税的时限是( )之日。
A. 贷物验收入库
B. 其贷物已销售
C. 收到增值税专用发票
D. 支付价款或相应的报酬
[多选题]资产负债表中的“( )”项目,可以直接根据其总账科目余额填列。
A. 预计负债
B. 长期借款
C. 工程物资
D. 短期借款
E. 盈余公积
[单选题]纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法(special law prior to general law)原观
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧程序从新原则。
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