甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账

【名词&注释】

垃圾处置(waste disposal)、应纳税所得额(taxable amount of income)、标的物(subject matter)、相关规定(relevant regulations)、宣告破产(adjudication of bankruptcy)、连续生产(continuous production)、特许权使用费、对外劳务合作(foreign labor services)、利息收入(interest income)、贷方余额(credit balance)

[单选题]甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2011年初“坏账准备”账户的贷方余额^{(credit balance)}为4800元；2011年因乙公司宣告破产，应收11700元货款无法收回，全部确认为坏账；2011年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2012年收回已核销的乙公司的欠款5000元；2012年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额为206000元。甲公司2012年末应计提坏账准备（ ）元。

A. －5000
B. －4000
C. 4000
D. 5000

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[单选题]根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。

A. 成本价
B. 最低价
C. 最高价
D. 平均价

[多选题]下列各项中，属于免征营业税的有()。

A. 境内单位提供标的物在境外的建设工程监理劳务
B. 境内单位提供的外派海员劳务
C. 单位和个人提供的垃圾处置劳务
D. 境外单位在境外向境内个人提供的理发劳务
E. 境内单位将境外的不动产转让给境外单位

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除
D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

[单选题]某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入^{(interest income)}1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。

B. 180
C. 200
D. 280

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