在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、个体工商户(individual business households)、密切联系(close contact)、未分配利润(undistributed profit)、人民团体(mass organization)、不动产所在地法、联营企业(associated enterprise)、《民法通则》(general principles of civil law)、主管税务机关

[多选题]在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。

A. 用于个人和家庭的支出
B. 自然灾害损失有赔偿的部分
C. 与生产经营无关的其他支出
D. 缴纳的个人所得税
E. 违约金

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学习资料：

[单选题]A公司(居民企业)于2012年8月向B公司(居民企业)投资800万元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司决定全部撤资。撤资时，B公司账面累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为800万元，A公司实际回收现金1300万元。A公司这笔业务应缴纳企业所得税()万元。

A. 25
B. 125
C. 300
D. 325

[多选题]关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）

A. 具有财产所有权单向转移的性质
B. 主体的一方只能是国家
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E. 调整平等主体间的财产关系

[单选题]关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（ ）。

A. 作为纳税主体的一方只能是征税机关
B. 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C. 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权单向转移的性质

[多选题]下列情形中，纳税人应按照"购销合同"适用税率计算缴纳印花税的有（ ）。

A. 房地产开发企业与购房者签订的商品房销售合同
B. 发电厂与电网的购售电合同
C. 书店与出版社的购书协议
D. 由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分
E. 财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议

[单选题]丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资金成本为（ ）。

A. 6.0%
B. 7.5%
C. 8.0%
D. 10.0%

[多选题]下列属于房地税免税项目的是（ ）。

A. 人民团体自用的房地
B. 事业单位的业务用房
C. 个人所有的非营业用房
D. 宗教寺庙出租的住房
E. 企业办的学校自用的房地

[单选题]根据《民法通则》^{(general principles of civil law)}的规定，处理涉外民事法律关系时，不动产的所有权适用（ ）。

A. 与不动产有密切联系国家法律
B. 不动产所在地法
C. 当事人选择的处理争议所适用的法律
D. 当事人本国法

[多选题]关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。

A. 企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B. 联营企业^{(associated enterprise)}、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
C. 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点
D. 中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳

[单选题]下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。

A. 纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额
B. 纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
C. 纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额
D. 企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除

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