【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、银行贷款(bank loan)、原油价格(crude oil price)、科研机构(scientific research institution)、银行存款(bank deposit)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、资源税税率、现金等价物(money equivalent)、有关规定(related regulations)、国家税务总局
[单选题]某油田原油价格每吨5500元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2012年12月,该企业开采原油30万吨,当月销售25万吨,加热、修井用1万吨,将4万吨原油用于出口,离岸价格每吨5500元;开采天然气500万立方米,当月销售400万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的资源税税率均为5%,该油田2012年12月应纳资源税()万元。
A. 7815
B. 8515
C. 8015
D. 8945
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[单选题]甲股份有限公司于2010年3月31日销售给乙公司产品一批,价款为6000000元(含增值税),至2010年12月31日甲公司仍未收到款项,甲公司对该应收款项计提了坏账准备300000元。2010年12月31日乙公司与甲公司协商,达成的债务重组协议如下:
A. (1)乙公司以其生产的产品一批和设备抵偿所欠债务的50%,产品账面成本为800000元,已提存货跌价准备20000元,计税价格(公允价值)为1000000元,增值税税率为17%。设备账面原价为2000000元,已提折旧为500000元,公允价值为1600000元。甲公司收到的产品作为商品入账,设备作为固定资产入账(假定不考虑与固定资产相关的增值税)。
B. (2)甲公司同意免除抵债后另外50%债务的20%,并将剩余债务延期至2012年12月31日偿还,按年利率5%计算利息。但如果乙公司2011年开始盈利,则2012年按年利率10%计算利息,如果乙公司2011年没有盈利,则2012年仍按年利率5%计算利息,利息于每年末支付。有证据表明乙公司2011年很可能盈利。
C. 债权人应该确认的债务重组损失为( )元。
D. 530000
E. 600000
F. 650000
G. 830000
[单选题]甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款,该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元,市场价格280万元.甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元,已计提坏账准备10万元.甲公司取得该项股权投资时,支付相关税费2万元.若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产,则其入账成本为( )万元.
A. 265
B. 270
C. 275
D. 280
[多选题]按照现行车辆购置税的有关规定(related regulations),下列说法正确的有( )。
A. 最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B. 所有非运输车辆实行法定免税
C. 长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D. 购买自用的应税车辆的计税价格中,不包括增值税
[单选题]务发生时的市场汇率折算,并按月结算汇兑损益。2007年3月20日,公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1:8.29,当日市场汇率为1:8.27。假设3月31日市场汇率为1:8.28,则该公司3月份因购人美元而发生的汇兑损益为( )万元。
A. 2.4
B. 4.8
C. 7.2
D. 9.6
[多选题]下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A. 逾期归还银行贷款而支付的罚息
B. 无形资产开发支出未形成资产的部分
C. 经营租入固定资产的租金支出
D. 纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出
[多选题]一项投资被确认为现金等价物(money equivalent)应当满足的条件有( )。
A. 期限短
B. 流动性强
C. 易于转换为已知金额的现金
D. 价值变动风险很小
E. 支付能力强
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