所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基

【名词&注释】

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[单选题]所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是( )。

A. 账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
B. 账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
C. 账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
D. 账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

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学习资料：

[单选题]如果资产可以通过修复恢复到全新状态，那么其修复费用等于资产的(，)。

A. 功能性损耗
B. 实体性损耗
C. 经济性损耗
D. 成本损耗

[单选题]下列关于企业改建剥离调整的说法，不正确的是( )。

A. 一个或多个发起人以两个或两个以上经营实体发起设立公司的，应对各个经营实体的原企业财务会计记录分别进行剥离调整，并编制各自剥离调整的财务报表
B. 公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应以实际发生的交易或事项为依据，以公允价值原则和收入与相关成本、费用配比原则为主要的编制基础
C. 在对公司设立前原企业的资产、负债项目进行划分时，应根据各具体账项的性质和重要程度确定其剥离调整方法
D. 公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应对改制前原企业会计核算中存在的会计差错作出恰当的会计调整

[单选题]“营改增”后，纳税人提供有形动产租赁，适用的增值税税率为( )。

A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 6%

[多选题]企业进行债务重组时，发生的债务重组损益记入的会计科目有( )。

A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 管理费用
D. 财务费用
E. 坏账准备

[单选题]工伤和生育保险费属于建筑安装工程费中的( )。

A. 规费
B. 建设单位管理费
C. 开办费
D. 企业管理费

[多选题]对某一资产组减值损失的金额需要( )。

A. 抵减分摊至该资产组中商誉的账面价值
B. 根据该资产组中的商誉以及其他各项资产所占比重，直接进行分摊
C. 在企业所有资产中进行分摊
D. 根据该资产组中除商誉之外的其他各项资产的公允价值所占比重，按照比例抵减其他各项资产的账面价值
E. 根据该资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按照比例抵减其他各项资产的账面价值

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