【名词&注释】
教育经费(educational funds)、贫困地区(poor areas)、应纳税所得额(taxable amount of income)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、被申请人、当地政府(local government)、增值税一般纳税人(general vat payers)、开发新产品(develop new products)、计税工资标准
[单选题]某公司原有资本500万元,其中债务资本200万元(每年负担利息20万元),普通股资本300万元(发行价格25元),所得税税率为25%。由于扩大业务,需追加筹资200万元,其筹资方式有两个:一是全部发行普通股,发行价格20元;二是全部筹借长期借款,利率为12%,则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为( )万元。
A. 79
B. 72.8
C. 80
D. 73.5
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[多选题]关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的有( )。
A. 投资性房地产的后续计量模式一经确定,不得随意变更
B. 投资性房地产的后续计量,通常应当采用成本模式,只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式
C. 成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计政策变更
D. 一般情况下,已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式
E. 已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式
[单选题]20又7年6月10日,某上市公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款和相关税费总计200万元,购入后即达到预定可使用状态.该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为16万元,按照年限平均法计提折旧.20X8年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为26万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元.假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变,则20X9年该生产设备应计提的折旧为( )万元.
A. 6.35
B. 8.00
C. 8.50
D. 11.06
[单选题]本案中,股权转让行为( )
A. 已生效
B. 未生效,因为未办理变更登记
C. 部分生效
D. 已生效,浪海公司必须接受转让的结果
E. 未生效,浪海公司可以不接受转让的结果
[多选题]下列说法不正确的是( )。
A. 外购酒精生产的白酒,按照酒精使用原料确定适用税率,无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税
B. 外购不同品种白酒勾兑的白酒,按照各种酒的平均税率征收消费税
C. 进口卷烟适用的税率为45%
D. 商贸公司享受出口退税待遇
[单选题]行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请的,( ),申请人可以撤回。
A. 经被申请人同意
B. 经说明理由
C. 在履行行政决定规定的义务后
D. 经行政复议机关的上级机关批准
[多选题]根据民法理论,物权相对于债权具有( )特点。
A. 绝对权
B. 相对权
C. 支配权
D. 请求权
E. 权利人和义务人的特定性
[多选题]下列各项中,属于《企业会计制度》规定的将应收款项确认为坏账的条件有( )。
A. 债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回
B. 债务人逾期未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小
C. 债务人到期未履行其偿债义务,并要求债务重组
D. 债务人认为无法偿还
E. 计划对应收账款进行重组
[多选题]票据行为的要式性主要表现在( )。
A. 违反法律对票据要式规定的,所为行为无效
B. 票据行为人必须签章,票据行为才产生法律效力
C. 当事人可以在票据上签本名、译名、笔名
D. 票据行为是书面行为,其他方式不能产生票据法上的效力
E. 必须按票据法的规定记载相关事项,否则无效
[多选题]根据上文,回答第 79~84 题
A. 某市化妆品厂为增值税一般纳税人(general vat payers),增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:
B. 5万元、教育费附加 28.5万元;发生管理费用 480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品(develop new products)、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。
C. 8万元);发生财务费用一12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元);境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府(local government)规定人均月计税工资标准550元)。
D. 要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
E. 第 79 题 1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是( )。
F. 管理费用
G. 财务费用
H. 营业外支出
I. 分口的联营利润
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