某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、进项税额(input tax)、生物制品(biological products)、财务费用(financial cost)、经济合同(economic contract)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、贸易公司(trading company)、完税价格(price for tax assessment)、利息支出(interest exchange)、企业所得税法规

[单选题]某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 7726
B. 7779
C. 8715
D. 8270

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[单选题]下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

A. 由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
B. 由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费
C. 由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
D. 由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

[单选题]某汽车贸易公司^{(trading company)}2006年6月进口ll辆小轿车，海关审定的关税完税价格^{(price for tax assessment)}为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收jk~240万元；2辆企业自用，l辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率28％)

A. 7．03
B. 5．00
C. 7．50
D. 10．55

[多选题]纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 生产销售商品混凝土
D. 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 梢售生物制品

[单选题]对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

A. 罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B. 银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映
C. 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D. 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

[单选题]甲企业2003年3月5日赊销一批商品给乙企业,货款总额为500000元（不含增值税税额）,适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业老客户,甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30（现金折扣按货款和增值税总额为基础计算）；若乙企业决定在2003年3月18日将全部所欠款项付清,则支付的款项应为（ ）元。

A. 585000
B. 573300
C. 580000
D. 579150

[多选题]下列各项利息支出^{(interest exchange)}，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。

A. 为对外投资而借入的资金发生的利息支出^{(interest exchange)}
B. 建造、购置固定资产过程中的利息支出^{(interest exchange)}
C. 因生产需要向金融机构借款的利息支出^{(interest exchange)}
D. 建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出^{(interest exchange)}

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