某企业拟投资建设一项生产性项目，各项基础数据如下： 1. 项

【名词&注释】

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[多选题]某企业拟投资建设一项生产性项目，各项基础数据如下： 1. 项目建设期1年，第2年开始投入生产经营，运营期8年。 2.建设期间一次性投入建设投资额为850万元，全部形成固定资产。固定资产使用年限为8年，到期预计净残值率为40A，按照平均年限法计算折旧。 3.建设期贷款500万元，贷款年利率为6.6％，运营期前6年按照等额本息法偿还。 4.流动资金投入为200万元，在运营期的前2年均匀投入，运营期末全额回收，流动资金来源全部为银行贷款，贷款年利率为3.5％，还款方式为运营期内每年末支付利息，项目期末一次性偿还本金。 5.运营期第1年生产负荷为60％，第2年达产。 6.运营期内正常年份各年的销售收入为450万元，经营成本为200万元。运营期第1年营业收入和经营成本均按照正常年份的60％计算。 7.企业所得税税率为33％，上述各项费用及收入均为不含增值税价格，不考虑增值税及相关附加税费的影响。 8.该行业基准收益率为10％，基准投资回收期为7年。 9.折现系数取3位小数，其余各项计算保留2位小数。 问题： 1.编制借款还本付息计划表。 2.列式计算运营期各年的总成本费用。 3.编制该项目投资现金流量表及延长表。 4.计算所得税前和所得税后项目静态、动态投资回收期。 5.计算所得税前和所得税后项目投资财务净现值。 6.从财务评价角度分析该项目的可行性及盈利能力。

A. 问题1：建设期贷款利息=(0+500÷2)×6.6％=16.5(万元)长期借款每年应还本息和=(500+16.5)×(A／P，6.6％，6)=107.03(万元) [YJZJ01_1003_5.gif] 问题2：年折旧费=(850+16.5)×(1-4％)÷8=103.98(万元)第2年总成本费用=120+103.98+37.59=261.57(万元)第3年总成本费用=200+103.98+36.27=340.25(万元)第4年总成本费用=200+103.98+31.14=335.12(万元)第5年总成本费用=200+103.98+25.67=329.65(万元)第6年总成本费用=200+103.98+19.84=323.82(万元)第7年总成本费用=200+103.98+13.62=317.60(万元)第8、9年总成本费用=200+103.98+7.O0=310.98(万元) 问题3：[YJZJ01_1003_6.gif] 调整所得税=息税前利润(EBIT)×所得税税率息税前利润(EBIT)=营业收入-经营成本-折旧费第2年调整所得税=(270-120-103.98)×33％=15.19(万元)第3～9年调整所得税=(450-200-103.98)×33％=48.19(万元) 问题4：[YJZJ01_1003_7.gif] 问题5：所得税前项目投资财务净现值：FNPV=298.85(万元)所得税后项目投资财务净现值：FNPV=92.41(万元)问题6： [YJZJ01_1003_8.gif] 解析：本案例主要考查基于项目投资现金流量表的财务评价及相关知识要点。根据《方法与参数(第三版)》的修订，将原“全部投资现金流量表”改为“项目投资现金流量表”，在具体项目上也有相应的调整，为了突出融资前分析的特点，将原“所得税”项目改为“调整所得税”项目，尤其区分了所得税前和所得税后现金流分析，强调了所得税前和所得税后的财务评价指标计算等问题。具体题型架构如图1—6所示。 [YJZJ01_1003_9.gif] 问题1以建设期贷款利息为基础，按照等额本息偿还法计算建设期借款(即长期借款)各年还款本息；按照流动资金贷款利率及还款方式计算各年还款本息，以此为基础编制还本付息计划表。问题2根据建设期投资额及建设期贷款利息计算固定资产年折旧费，根据长期借款利息和流动资金借款利息计算利息支出总和，进而根据总成本费用的构成计算运营期各年总成本费用。问题3进行融资前分析，以项目为基础编制项目投资现金流量表，计算要点见本书表1—7。问题4根据项目投资现金流量延长表计算项目所得税前和所得税后静态、动态投资回收期，具体计算公式见表1—7。问题5根据项目投资现金流量延长表的计算结果得出所得税前和所得税后财务净现值。问题6以上述财务评价指标的计算结果为依据，根据判别准则分析项目在财务上的可行性和盈利能力，作出相应结论。

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学习资料：

[多选题]下列与施工机械工作相关的时间中，应包括在预算定额机械台班消耗量中，但不包括在施工定额中的有（　　）。

A. 低负荷下工作时间
B. 机械施工不可避免的工序间歇
C. 机械维修引起的停歇时间
D. 开工时工作量不饱满所损失的时间
E. 不可避免的中断时间

[单选题]有关地基与基础，以下说法错误的是( )。

A. 地基不是建筑物的组成部分
B. 基础是建筑物的地下部分
C. 一般情况下，应尽量采用人工地基
D. 基础按受力特点分为刚性基础和柔性基础

[多选题]在进行流动资金估算时，流动负债通常包括（　　）。

A. 应收账款
B. 应付账款
C. 预收账款
D. 预付账款
E. 存货

[多选题]直接套用概算指标编制单位建筑工程设计概算时，拟建工程应符合的条件包括（　　）。

A. 建设地点与概算指标中的工程建设地点相同
B. 工程特征与概算指标中的工程特征基本相同
C. 建筑面积与概算指标中的工程建筑面积相差不大
D. 建造时间与概算指标中工程建造时间相近
E. 物价水平与概算指标中工程的物价水平基本相同

[单选题]安装截止阀时应注意( )。

A. 高进低出
B. 高进高出
C. 低进高出
D. 低进低出

[多选题]下列关于甲级工程造价咨询企业资质标准的说明，正确的是( )。

A. 技术负责人必须从事工程造价专业工作20年以上
B. 企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币200万元
C. 人均办公建筑面积不少于8m²
D. 注册资本不少于人民币100万元
E. 在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为

[多选题]某项目业主采用清单招标选定某施工企业为承包人，并签订了工程合同，工期为15天。该承包人在开工前提交的时标网络施工进度计划如图4-1所示，并得到项目监理人的批准。 [JZ662_360_1.gif] 时标网络施工进度计划表中箭线上方字母为工作名称。根据专业化作业要求，工作A、D、G由同一工作队（每天20人）使用甲施工机械作业，工作B、E、I由同一工作队（每天10人）使用乙施工机械作业，工作C、F、H由同一工作队（每天15人）使用丙施工机械作业。 清单计价有关数据资料如下： 1．人工日工资50.00元／工日；甲施工机械台班费800元／台班；乙施工机械台班费600元／台班；丙施工机械台班费500元／台班。 2．管理费为人、材、机费之和的7%;利润为人、材、机费与管理费之和的4.5%；规费为人、材、机费、管理费与利润之和的3.32%；税金为人、材、机费、管理费、利润与规费之和的3.41%。 问题： 1．如果每项工作均以最早开始时间开始作业，哪种施工机械在现场有闲置时间？闲置时间为多长？若使其既在现场不发生闲置又不影响工期，该种施工机械可以安排在哪天进场作业？相应的各项工作开始作业时间是哪天？ 2．假设各项工作按图4-1的时间安排投入作业，当进行到第7天结束时，经理人对实际进度情况进行了全面检查，结果为：工作D刚刚完成；工作E完成1/5的工作量；工作F完成2/3的工作量。试在图4-1中标注检查时间点，绘制实际进度前锋线，并分析工作D、E、F进度状况；该进度状况对工期是否产生了影响？预计工期将是多少天？ 3．当工作E、F（均为隐蔽工程）按原计划时间完成后，监理人要求承包人对该两项工作进行局部重新剥露检查，结果为：工作E的偏差超过了规范允许范围；工作F的质量符合规范要求。承包人对工作E剥露、处理、覆盖用工12工日，材料等费用3000元，使工作E完工时间比原计划拖延1天；承包人对工作F剥露、覆盖用工10工日，材料等费用2000元，使工作F完工时间比原计划拖延1天。承包人就该两项拖延分别提出工期和费用索赔。试分别说明该两项索赔能否被批准，为什么？ 4．如果可以被批准的人工窝工索赔、机械窝工索赔的标准均为人工日工资和机械台班费的60%，试计算费用索赔总额（假定该索赔不涉及措施项目费调整问题）。

A. 1．答： (1)甲施工机械在现场有闲置时间，闲置时间为2天。 (2)该施工机械可以安排在第3天进场作业。 (3)相应的工作A在第3天开始作业；工作D在第6天开始作业；工作G在第11天开始作业。 2．答： (1)根据检查结果标注的实际进度前锋线如图4-2中点画线所示。 [JZ662_383_1.gif] (2)工作D实际进度比计划进度提前1天，对工期没有产生影响。 工作E实际进度比计划进度拖后1天，将会使工期拖延1天。 工作F实际进度与计划进度相等，对工期没有产生影响。 (3)预计工期将是16天。 3．答： (1)工作E的工期和费用索赔均不能被批准，因为检查结果质量偏差超过了规范允许范围，是承包人的责任，其工期和费用损失由承包人承担。 (2)工作F的工期索赔不能被批准，费用索赔能够被批准，因为检查结果质量符合规范要求，其工期和费用损失应由业主承担，但拖延的时间（1天）没有超过该工作的总时差（1天）。 4．答： (1)工作F剥露、覆盖费用索赔： (10×50.00+2000)×(1+7%)×(1+4.5%)×(1+3.32%)×(1+3.41%)=2986.67（元） (2)人工、机械窝工费用索赔： (15×50.00×60%+1×500×60%)×(1+3.32%)×(1+3.41%)=801.32（元） 合计：2986.67+801.32=3787.99（元）

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