2022资产评估师冲刺密卷解析(06.13)

1. [多选题]按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则^{(engineering measure rule)}》的规定，以下按实体体积计算混凝土工程量的有( )。

A. 现浇钢筋混凝土基础
B. 现浇钢筋混凝土雨篷
C. 现浇钢筋混凝土楼梯
D. 现浇钢筋混凝土框架柱
E. 现浇钢筋混凝土梁

2. [多选题]甲上市公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日，W商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13．6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。 (2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25．5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。 (4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。 要求： 1．编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。 2．计算甲上市公司2011年3月31日W商品的账面余额。 3．计算甲上市公司2011年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 （" 应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

A. (1)借：库存商品80 应交税费--应交增值税（进项税额）13．6 贷：应付账款93．6 (2)借：应收账款175．5 贷：主营业务收入^{(the income from main business)}150 应交税费--应交增值税（销项税额）25．5 借：主营业务成本^{(main business cost)}120 贷：库存商品120 (3)借：主营业务收入^{(the income from main business)}75 应交税费--应交增值税（销项税额）12．75 贷：应收账款87．75 借：库存商品60 贷：主营业务成本^{(main business cost)}60 (4)W商品的实际成本=期初230+80-120+60=250（万元），可变现净值为230万元，计提跌价准备20万元： 借：资产减值损失20 贷：存货跌价准备20

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