正确答案: B

130000

题目：2008年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。双方约定乙公司在 5月1日之前支付货款，由于乙公司资金周转困难，到期不能偿付货款。2008年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月按余款的2%收取利息(同时协议中列明：若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息)，利息和本金于2008年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。若预计乙公司从7月份开始每月获利均不会超过20万元，在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为( )元。

解析：解析：甲公司不应确认或有应收利息，应确认的债务重组损失=(200000+34000-4000)-[(200000+34000)-134000]=130000(元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费――应交增值税”( )明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

营改增抵减的销项税额

解析：答案：D
解析：应该新设应交税费――应交增值税(营改增抵减的销项税额)专栏，用于用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

[多选题]下列事项中，投资企业应确认为投资收益的有( )。

成本法核算下，被投资企业宣告发放的现金股利

出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的现金股利或利润的差额

出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原计入资本公积——其他资本公积”科目的金额

解析：解析：选项A，根据《企业会计准则解释第3号》的规定，成本法下被投资单位宣告发放现金股利，投资单位只需按照享有份额确认为投资收益；选项B，应计入营业外收入；选项E，投资方在被投资方接受捐赠时不做账务处理。

[单选题]A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（ ）。

第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元

解析：

77、第三笔业务应纳的营业税为200×5%=10万元，第四笔业务应纳的营业税为1000×3%=30万元.业务4应该以工程总价款作为计税依据，而不能扣除电梯款。

[多选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。

以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现

投资人、股东自身的开销不得在税前列支

[多选题]根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应确认为期间费用的有（ ）。

坏账损失

建造合同预计损失

[单选题]在公司法理论上，公司设立的目的在于（ ）。

营利

[单选题]下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。

进口人负担的向中介机构支付的经纪费

[多选题]人民检察院对自行侦查终结的案件，可以分别不同情况作出（ ）决定。

不起诉

撤销案件

提起公诉