正确答案: B

99800

题目：2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2011年1月1日贷给甲公司的3年期、年利率为9%、本金为500000元的贷款进行债务重组。乙商业银行同意将贷款延长至2014年12月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付；同时规定，债务重组的当年若有盈利，则当年利率恢复至9%；若无盈利，仍维持6%的利率。甲公司估计在债务重组当年即能盈利，则甲公司在债务重组日对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）元。

解析：债务重组日债务的公允价值为420000元，债务重组日确认预计负债＝420000×（9%－6%）×2＝25200（元），债务重组利得＝（500000＋45000）－420000－25200＝99800（元）。

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[多选题]对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（ ）估定该货物的完税价格。

采用相同货物的成交价格

采用类似货物的成交价格

最大销售总量方法

解析：教材233——234页，海关依次以下列价格估定该货物的完税价格：采用相同货物的成交价格、采用类似货物的成交价格、最大销售总量方法、计算估价方法、合理估价方法。

[多选题]关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

[单选题]从法律关系上看，皮包的实际购买者应为（ ）。

王某

[多选题]下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（ ）。

营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。

[单选题]下列关于债务重组中，将债务转为资本的说法中，不正确的是（ ）。

债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份的公允价值的总额与股本之间的差额确认为债务重组利得

解析：债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积--股本溢价，股份的公允价值 总额与重组债务账面价值的差额确认为债务重组利得。

[多选题]我国税法明确规定的纳税人权利包括（ ）。

申请延期纳税

要求税务机关承担赔偿责任

[多选题]影响企业盈亏临界点销售量的因素包括（ ）。

固定成本

销售价格

单位变动成本