正确答案: A
0.25
题目:甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元,2014年应纳税所得额是4万元,2015年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报,该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为()万元。
解析:解析:2013年应扣未扣支出12万元,准补至2013年度确认,确认后应纳税所得额=9-12=-3(万元),2013年多缴企业所得税=9×25%= 2.25(万元),2014年可以补亏3万元,补亏后应纳税所得额=4-3=1(万元),2014年多缴企业所得税=3×25%=0.75(万元)。2013年和2014年多缴税共计=2.25+ 0.75=3(万元),可以抵减2015年应纳税额,故2015年实际应缴纳企业所得税=13×25%-3=0.25(万元)。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]甲公司的记账本位币为人民币.20X7年12月18日,甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产,当日即期汇率为1美元=7.2元人民币.20x7年12月31日,丁公司股票收盘价为每股65美元,当日即期汇率为l美元=71元人民币.假定不考虑相关税费,则20X7年12月31日甲公司应确认( )
公允价值变动损益101500元
[单选题]2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税( )万元。
20
解析:[解析]从租计征的房产税=10×12×12%+10×4×12%=19.2(万元)
[单选题]下列选项中不能提起行政复议的行为是( )
某镇政府发布通告劝导粮农种植蔬菜的行为
解析:本题考点行政复议的范围,该范围涉及三条规定,内容较多,可将其概括起来记忆,结合题意应选B。
[单选题]纳税人欠缴税款数额( )的,应由税务机关追缴其欠缴税款,并处欠缴5税款倍以下的罚款。
不满10000元
[单选题]企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是( )。
短期借款