正确答案: C

26500

题目：某供热企业2013年度实际占用土地面积为8000平方米，其中企业办子弟学校占地1200平方米，厂房占地4000平方米，行政办公楼占地1800平方米，厂区内绿化占地1000平方米。2013年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。

解析：解析：自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税;既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税=4000×5×5000/(3000+5000)+(1800+1000)×5=26500(元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（ ）。

纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税

解析：解析：第十一章内容，参见06年教材280页。纳税人销售自己使用过属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。

[多选题]下列各项中,应计入营业外支出的有（ ）。

一次性结转的”固定资产装修”明细科目的余额

经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失

非正常原因造成的单项在建工程报废净损失

解析：

 A应该记入“在建工程”，C应该记入“经营租入固定资产改良”。

[单选题]根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。

用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车

[单选题]远洋公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧（与税法规定一致），假设该没备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8 万元。假设甲公司适用企业所得税率为33%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为（ ）万元。

24.4

解析：38－15－（38－15－3）×33％＋8＝24.4万元

[单选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（ ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

不低于原值的10%

解析：税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的10%。