正确答案: D

25.5万元

题目：某企业今年的利润总额为100万元，所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100万元的借款，期限三年，年利率10%，而金融机构同类借款年利率仅为8%。则该企业今年应交所得税为( )。

解析：应纳所得税＝应税所得×所得税税率-减免和抵免的税额，应税所得＝总收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损。准予扣除的项目有一些具体的规定：向非金融机构借款利息在不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除，等等。 本企业100万元借款，年支付利息10万元(100×10%)，而银行同类贷款仅需支付利息8万元(100×8%)，因此企业每年多了2万元利息，应税所得＝100＋2＝102万元，应交所得税＝102×25%＝25.5万元。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]施工项目成本计划的编制方法主要有（ ）。

目标利润法

技术进步法

按实计算法

定率估算法

解析：成本计划的编制方法主要有目标利润法、技术进步法、按实计算法和定率估算法。

[单选题]某进口设备到岸价为1500万元，银行财务费，外贸手续费合计36万元。关税300万元，消费税和增值税税率分别为10%、17%，则该进口设备原价为( )万元。

2376.0

解析：消费税=(1500+300)×10%/(1-10%)=200(万元)，增值税=(1500+300+200)×17%=340(万元)。进口设备原价=1500+36+300+200+340=2376(万元)。

[多选题]依据《通用安装工程工程量计算规范》（GB50856—2013），防火控制装置调试项目中计量单位以“个”计量的有（ ）。

电动防火门调试

防火卷帘门调试

正压送风阀调试

解析：防火控制装置，包括电动防火门、防火卷帘门、正压送风阀、排烟阀、防火控制阀、消防电梯等防火控制装置;电动防火门、防火卷帘门、正压送风阀、排烟阀、防火控制阀等调试以“个”计算，消防电梯以“部”计算。气体灭火系统调试，是由七氟丙烷、IG541、二氧化碳等组成的灭火系统;按气体灭火系统装置的瓶头阀以“点”计算。

[单选题]已知某进口施工机械，到岸价格为2500万元，关税税率22％，消费税税率10％，相关手续费和国内一次运杂费占施工机械原值的3％，银行财务费为15万元，车辆购置税税率为5％，该施工机械的耐用总台班为15000台班，残值率为5％，则该设备的台班折旧费为（　　）元／台班。

2321.06

解析：本题考查的是施工机械台班单价的组成和确定方法。关税=到岸价×关税税率=2500×22％=550(万元)，消费税=(到岸价+关税)×消费税税率／(1-消费税税率)=(2500+550)×10％／(1-10％)=338.89(万元)。施工机械原值=到岸价+关税=2500+550=3050(万元)，相关手续费和国内一次运杂费=3050×3％=91.5(万元)，银行财务费=15(万元)，车辆购置税=(到岸价+关税+消费税)×车辆购置税税率=(2500+550+338.89)×5％=169.44(万元)。施工机械的预算价格=到岸价+关税+消费税+相关手续费和国内一次运杂费+银行财务费+车辆购置税=2500+550+338.89+91.5+15+169.44=3664.83(万元)。台班折旧费=施工机械的预算价格×(1-残值率)／耐用总台班=3664.83×95％／15000=2321.06(元／台班)。