正确答案: D

40.18

题目：某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。

解析：解析：该代表机构2014年应缴纳企业所得税=450÷(1-25%-5%)×25%×25%= 40.18(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲股份有限公司于2010年3月31日销售给乙公司产品一批，价款为6000000元(含增值税)，至2010年12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司对该应收款项计提了坏账准备300000元。2010年12月31日乙公司与甲公司协商，达成的债务重组协议如下：

530000

解析：解析：甲公司(债权人)的债务重组损失=6000000-1600000-1000000-170000-6000000×50%×(1-20%)-300000=530000(元)。有关会计分录如下：

[多选题]在行政法律关系中，（ ）。

行政主体始终处于主导地位

当事人双方的权利义务不对等

解析：标准答案：A、E

[多选题]债务重组采用混合重组方式时，下列会计处理正确的有（ ）。

债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、享有债务人股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按修改其他债务条件方式的规定处理

如果重组涉及或有事项，则债务人应确认或有支出，债权人不确认成有收益

[多选题]下列有关投资报酬率的说法中，正确的有（ ）。

一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大

经营收益率的标准离差率越大，风险越大

某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率

解析：在存在风险的情况下，投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数X标准差÷经营收益期望值，所以选项A不正确；一般投资者冒的风险越大，投资的期望收益率就越高，但实际收益率不一定高，所以选项E不正确。

[多选题]“递延税款”科目贷方发生额反映企业（ ）。

本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额

[单选题]废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。

某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

解析：考核目的：进项税额的抵扣。