正确答案: ACE

按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算 直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

题目：关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。

解析：解析：选项B，非同一控制下企业合并中(税法规定作为免税合并的情况下)取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉；选项D，可供出售金融资产公允价值发生变动导致的资产账面价值和计税基础之差，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入“资本公积——其他资本公积”。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]该企业5月份进口环节应纳税额（ ）万元。

56.68

解析：进口环节应纳税额＝（110＋20＋0.5）×10%＋（110＋20＋0.5）×（1＋10%）×17%＋55×10%＋55×（1＋10%）×17%＋12×10%＋12×（1＋10%）×17%＝56.68（万元）。

[多选题]下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

解析：B选项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税；C选项的行为缴纳消费税不缴纳增值

[单选题]关于凭证操作，正确的是（ ）。

凭证审核后不能直接修改

解析：审核人不能直接修改凭证，也不可以删除凭证。因此，正确答案为B。