正确答案: B

－4000

题目：甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2011年初“坏账准备”账户的贷方余额为4800元；2011年因乙公司宣告破产，应收11700元货款无法收回，全部确认为坏账；2011年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2012年收回已核销的乙公司的欠款5000元；2012年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额为206000元。甲公司2012年末应计提坏账准备（ ）元。

解析：2012年年末应计提的坏账准备金额＝（226000－206000）×5%－5000＝－4000（元）。

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[单选题]根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。

平均价

解析：纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。

[多选题]下列各项中，属于免征营业税的有()。

境内单位提供标的物在境外的建设工程监理劳务

境内单位提供的外派海员劳务

解析：解析：选项AB：境内单位提供标的物在境外的建设工程监理劳务、外派海员劳务、以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务，免征营业税;选项CDE：不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

[单选题]某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。

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