正确答案: D

50

题目:腾云公司2007年末原材料的账面余额为4100万元,数量为50吨。该原材料专门用于生产与福瑞公司所签合同约定的100台W产品。该合同约定:该公司为福瑞公司提供 W产品100台,每台售价50万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成100台 W产品尚需加工成本总额为475万元。估计销售每台W产品尚需发生相关税费5万元(下含增值税,本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为45万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.5万元。该公司2006年末已为该原材料计提存货跌价准备为25万元。该公司2007年对该原材料应计提的存货跌价准备为( )万元。

解析:解析:W产品成本=4100+475=4575(万元),可变现净值=100×50-100×5= 4500(万元),产品的可变现净值小于其成本,应进一步判断原材料是否发生减值。该原材料的可变现净值=100×50-475-1OO×5=4025(万元),该原材料存货跌价准备应提数=4100-4025=75(万元),甲公司2007年对该原材料应计提的存货跌价准备=75-25=50(万元)。

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]在计算房地产企业的土地增值税时,关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有( )。
  • 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行,超过上浮幅度的不允许扣除

    超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除

  • 解析:选项B应该是不允许扣除;选项C是错误的,因为不能按项目分配的,利息不单独计算,能按项目分配的,可以按规定据实扣除;选项E应该是5%。

  • [单选题]下列对股份有限公司发行股票支付的发行费用进行的账务处理中,正确的是()
  • 若股票是按益价发行的,先减去发行股票冻结期间产生的利息收入,,再减去发行票股的益价,仍不足以支付发行费用的部分,计入当期财务费用

  • 解析:[解析]若股票是按照面值发行的,也不存在冻结期间利息收入,则发行费用应当记入当期财务费用;若股票是按溢价发行的,先减去发行股票冻结期间产生的利息收入,再减去发行股票的溢价,仍不足以支付发行费用的部分,计入当期财务费用。

  • [多选题]按照企业所得税的有关规定,对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定,下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有( )。
  • 直属铁道部的运输企业

    中国工商银行

  • 解析:测试考生对特殊行业企业所得税的纳税地点是否清楚。税法规定,直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人,金融、保险企业分别以中国人民银行、中国工商银行等为纳税人,集中在北京缴纳企业所得税;民航总局所属的航空公司以及民航总局所办的联营企业,就地缴纳企业所得税。故选项C、D正确。

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