正确答案: ABCE

李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税 李小某是扣缴义务人 申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由 被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

题目：李某2014年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2014年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有()。

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[多选题]有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有( )。

房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税

如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税

企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税

企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税

[多选题]企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。

被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额

被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

[单选题]某内资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38%，B国所得税税率30%。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税（ ）万元。(以上货币均为人民币)

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[单选题]案中，行政赔偿义务机关应是（ ）。

该市有关执法机关

[多选题]下列于年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日 后事项的有（ ）。

出售重要的子公司

火灾造成莺大损失

发生重大诉讼案件

解析：选项AB属于企业日常经营活动事项，选项CDE都是指自年度资产负债表日至财务报告批准报出13之间发生的需要调整或说明的事项对企业财务状况和经营成果具有一定影响（既包括有利影响也包括不利事项），所以属于资产负债表日后事项。

[单选题]某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。

36万元

解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×33%＝99万元，境外已纳税款扣除限额＝（200+100）×33%×100/（200+100）＝33万元，境外实纳税额18万元，小于扣除限额，所以可以全额扣除。境内已预缴45万元，则汇总纳税应纳所得税额＝99-18-45＝36万元。

[单选题]以下资源中属于资源税应税产品的是（ ）。

天然原油

解析：目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围；AC不属于天然资源，不涉及资源税问题。