正确答案: B

股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票

题目：根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是（ ）。

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[单选题]甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 6.60元人民币，当日即期汇率为 1美元=6.57元人民币。 2009年3月31日的即期汇率为1美元=6.58元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为( )万元人民币。

4.80

解析：

购入时：

 

　　借：银行存款——美元户(240×6.57) 1576.8

 

　　财务费用 7.2

 

　　贷：银行存款——人民币户(240×6.6) 1584

 

　　3月31日计算外币银行存款的汇兑损益：

 

　　借：银行存款——美元户(240×(6.58-6.57))2.4

 

　　贷：财务费用 2.4

 

　　2009年3月所产生的汇兑损失=7.2-2.4=4.8(万元人民币)。

[单选题]企业将持有3月15日出票，120天到期，面值100000元，票面年利率6%的票据于4月9日申请贴现，年贴现率为12%，则获得的贴现金额为（ ）元。

98770

[单选题]中外合作经营企业的外方投资者，在合作期内以优先分回利润方式提前收回的投资款，应单设“已归还投资”科目，并在资产负债表中作（ ）反映。

实收资本的减项

[多选题]下列关于两种证券资产组合的说法中，不正确的有()。

当相关系数为-1时，投资组合预期收益率的标准差为0

当相关系数为0时，投资组合不能分散风险

证券组合的标准差等于组合中各个证券标准差的加权平均数

解析：当相关系数为-1时，投资组合预期收益率的标准差最小，有可能为0，所以选项A的说法不正确。当相关系数为0时，有风险分散化效应，此时比正相关的风险分散化效应强，比负相关的风险分散化效应弱，所以选项B的说法不正确。当相关系数为+1时，投资组合不能降低任何风险，此时风险分散化效应最差，所以选项C的说法正确。组合中证券的相关系数都为1时，组合的标准差才等于组合中各个证券标准差的加权平均数;其他情况下，只要相关系数小于1，证券组合的标准差就小于组合中各个证券标准差的加权平均数，所以选项D的说法不正确。