正确答案: B

200

题目：2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元;与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税()元。

解析：解析：(1)对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(2)对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业当月应缴纳印花税=(5+3)×10000×0.5‰+40×10000×0.3‰+8×10000×0.5‰=200(元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]A公司(居民企业)于2012年8月向B公司(居民企业)投资800万元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司决定全部撤资。撤资时，B公司账面累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为800万元，A公司实际回收现金1300万元。A公司这笔业务应缴纳企业所得税()万元。

25

解析：解析：投资收回800万元;股息所得=(1200+800)×20%=400(万元)，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，A公司取得400万元股息所得免税。投资资产转让所得=1300-800-400=100(万元)，应缴企业所得税=100×25%=25(万元)。

[单选题]下列关于停业登记的具体管理规定的表述，不正确的足( )。

停业登记适用于采取核定征收方式的个体工商户

解析：解析：停业登记适用丁实行定期定额征收方式的个体工商户。

[单选题]公司应当在登记的经营范围内从事经营活动．下列有关公司经营范围的表述中，正确的是（ ）.

公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准

[单选题]在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。（ ）属于基本当事人。

汇票的出票人

解析：标准答案：D

[单选题]以下不属于个人所得税免税项目的是( )。

残疾、孤老和烈属的所得

[多选题]股份有限公司赊销企业（增值税一般纳税人）本月发出某产品100台，委托乙企业代销，该产品单价1000元，单位成本800元，用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品80台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的6％支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为（ ）。

借：应收账款93600

借：主营业务成本 64000

借：营业费用 4800

解析：委托代销商品情况下的账务处理，题目中为收取手续费的方式，按照应付的手续费冲减应收账款，并计入营业费用。A项为发出商品时的会计分录，E项不对，乙企业实际收到的银行存款为（93600-4800）元。

[多选题]71～75 2003年7月28日，甲县国税局根据举报派人到城区向阳五金店检查，查实该店上月隐瞒收入省缴税款1420.20元。8月11日，甲县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。8月18日，乙市国税局收到了该店提出的复议申请。之后，甲县国税局出于慎重办案、弄清事实之考虑，自行派人三次到向阳五金店核查实际营业额情况并取得相应证据材料数份。9月15日乙市国税局复议决定维持原税务处理决定。向阳五金店不服，向甲县人民法院提起行政诉讼。经公开审理，甲县人民法院判决维持原税务处理决定，并以构成偷税为由判决给予向阳五金店少缴税款5售的罚款，即7101元罚款的处罚。法院同时查明，甲县国税局6月曾发出通告，规定城区各五金店业主必须于7月1日前到县工商银行储蓄所办理划拨税款存款专户，未办理专户或未在专户内按时存入足够金额的，处以2000元以上10 000元以下的罚款。根据以上内容回答71～75题。第 71 题 根据我国有关法律规定，纳税人申请复议必须（ ）。

符合税务行政复议受案范围

具备复议申请人资格

[单选题]根据纳税人会计帐簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实帐面数据是否正确的审查方法称为（ ）。

控制计算法