正确答案: A

1132.2

题目：中国公民王某将位于市区的房屋出租，一次性收取20000元，其中，15000元为3个月租金(每月5000元)，5000元为押金。王某取得的收入应缴纳个人所得税()元。(营业税3%减半征收，房产税税率4%)

解析：解析：租金收入应按月纳税，每月缴纳的个人所得税=[5000-5000×3%×50%×(1+7%+3%)-5000×4%]×(1-20%)×10%=(5000-? 82.5-200)×80%×10%=377.4(元)，377.4×3=? 1132.2(元)。

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[多选题]关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的有( )。

投资性房地产的后续计量模式一经确定，不得随意变更

投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式

成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更

一般情况下，已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

解析：解析：选项E，已采用成本模式计量的投资性房地产，在满足一定条件的情况下可以转为公允价值模式计量，作为会计政策变更处理。

[多选题]外商投资企业再投资后经营期达到5年的，若（ ），允许全部退还再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

再投资创办先进技术企业

再投资扩建产品出品企业

解析：对于外商投资者举办、扩建选进技术企业、产品出口企业的，可以将再投资部分缴纳的企业所得税全额退给外商投资者。

[多选题]甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。

甲、乙均为增值税纳税人

乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

解析：乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销、销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税。

[多选题]依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

赵某出售住房免征土地增值税

因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元

解析：[解析]自2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。退还纳税保证金=80÷100×5=4（万元）。

[多选题]现代法治国家对于法的溯及力问题通常采用的原则是（ ）。

法不溯及既往原则

有利追溯原则

[单选题]纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。

10

解析：考核目的：关联企业纳税调整。

[单选题]甲公司 2000年 12月 31日“长期股权投资——对乙公司股权投资”账户的年末余额与年初余额比较的变动净额为（ ）元。

-1178870

解析：长期股权投资核算的权益法。

[单选题]2001年该企业实现的税后利润为（ ）。

328.92万元

解析：测试考生对税后会计利润的计算是否熟悉。由于会计制度与税收法规的规定有差异，要核定合资企业的外方分得多少利润，正确计算企业税后利润是必要的。2001年该企业的税后利润为8500+500-7115-200-1200-15-30-40-10-41.08=328.92（万元）。

[多选题]下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。

无息、贴息贷款合同

国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

解析：测试考生对印花税的征税范围是否清楚。按照印花税的规定，合同的正本或抄本和外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同不属于免税的范围，合同的正本是应该征收印花税的，外国政府或国际金融组织向我国企业提供的贷款的合同也属于征税的范围，只有向我国政府及国家金融机构的优惠贷款合同才免税。