正确答案: C

账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款

题目：所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是( )。

查看原题查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]如果资产可以通过修复恢复到全新状态，那么其修复费用等于资产的(，)。

实体性损耗

解析：所谓修复费用包括资产主要零部件的更换或者修复、改造、停工损失等费用支出。如果资产可以通过修复恢复到其全新状态，可以认为资产的实体性损耗等于其修复费用。

[单选题]下列关于企业改建剥离调整的说法，不正确的是( )。

公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应以实际发生的交易或事项为依据，以公允价值原则和收入与相关成本、费用配比原则为主要的编制基础

解析：选项B，公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应以实际发生的交易或事项为依据，以历史成本计价原则和收入与相关成本、费用配比原则为主要的编制基础。

[单选题]“营改增”后，纳税人提供有形动产租赁，适用的增值税税率为( )。

17%

[多选题]企业进行债务重组时，发生的债务重组损益记入的会计科目有( )。

营业外收入

营业外支出

[单选题]工伤和生育保险费属于建筑安装工程费中的( )。

规费

[多选题]对某一资产组减值损失的金额需要( )。

抵减分摊至该资产组中商誉的账面价值

根据该资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按照比例抵减其他各项资产的账面价值

解析：资产组的减值损失金额应当先抵减分摊至该资产组中商誉的账面价值，然后根据该资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按照比例抵减其他各项资产的账面价值。