正确答案: D

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题目：某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

[单选题]某汽车贸易公司2006年6月进口ll辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收jk~240万元；2辆企业自用，l辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率28％)

7．03

[多选题]纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

寄售商店代销寄售物品

典当业销售死当物品

[单选题]对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

[单选题]甲企业2003年3月5日赊销一批商品给乙企业,货款总额为500000元（不含增值税税额）,适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业老客户,甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30（现金折扣按货款和增值税总额为基础计算）；若乙企业决定在2003年3月18日将全部所欠款项付清,则支付的款项应为（ ）元。

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解析：应收账款的核算。

[多选题]下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。

因生产需要向金融机构借款的利息支出

建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

解析：测试考生对企业在经营过程中发生的利息费用及其扣除的规定是否清楚。按照税法规定，企业发生的生产经营性借款发生的利息和建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出，准许在企业所得税前扣除。对外投资所借款项和建造、购置固定资产过程中所借款项所发生利息支出，应予以资本化，不能在企业所得税前扣除。