正确答案: K

借：营业税金及附加66

题目：某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是( )。

解析：答案：C
解析：当期应纳的增值税为：5000×17%-300=550(万元)
当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×3%=16.8(万元)
新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

[单选题]公司成立后，股东会作出增资和减资决议时，须经代表（ ）以上表决权的股东通过。

三分之二

[单选题]购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（ ）。

3000元

解析：测试考生对购买福利彩票取得的中奖所得计征个人所得税的有关规定是否清楚。按照个人所得税法规定，对个人购买福利彩票一次中奖收入在1万元以下（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。本题中李某一次中奖15000元，应按全额征收个人所得税，按规定计算应缴纳个人所得税3000元。因此，选项B为正确答案。